44

02

Начислена амортизация по основным средствам, используемым в деятельности подразделений торговли и общественного питания

Бухгалтерская справка

44

10

Списана стоимость материалов, использованных в деятельности подразделений торговли и общественного питания , в том числе для осуществления представительских и рекламных расходов

Отчет об израсходованных материалах

Если ценности отвечают всем условиям отнесения их в состав основных средств, но их стоимость за единицу не превышает лимит, установленный учетной политикой компании, то одновременно с целью контроля за движением и сохранностью активов целесообразно сделать проводку на забалансовом счете, предусмотренном учетной политикой компании для учета таких объектов

44

16

В случае учета ценностей по учетным ценам: списано положительное отклонение в стоимости материалов, использованных в деятельности подразделений торговли и общественного питания

Бухгалтерская справка

44

16

В случае учета ценностей по учетным ценам: методом «красное сторно» списано отрицательное отклонение в стоимости материалов, использованных в деятельности подразделений торговли и общественного питания

Бухгалтерская справка

44

41

Отражается использование товаров для осуществления представительских и рекламных расходов

Требование-накладная

44

42

Методом «красное сторно» отражается списание торговых наценок, относящихся к товарам, использованным для осуществления представительских и рекламных расходов (в случае, если организация ведет розничную торговлю и оценивает приобретенные товары по продажной стоимости с отдельным учетом наценок (скидок))

Бухгалтерская справка

44

16

В случае учета ценностей по учетным ценам: списано положительное отклонение в стоимости товаров, использованных для осуществления представительских и рекламных расходов

Бухгалтерская справка

44

16

В случае учета ценностей по учетным ценам: методом «красное сторно» списано отрицательное отклонение в стоимости товаров, использованных для осуществления представительских и рекламных расходов

Бухгалтерская справка

44

60

Отражены расходы на услуги (работы), выполненные сторонними подрядчиками для подразделений торговли и общественного питания, в том числе представительские и рекламные расходы

Акт сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг)

Расчеты с физлицами, работающими по гражданско-правовому договору, можно вместо счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» отражать на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Выбранный вариант пропишите в учетной политике компании. Если расходы (например, представительские, рекламные и т. п.) осуществляются через подотчетное лицо в организации розничной торговли, то для учета сумм вместо счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» используется счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

44

70

Начислена зарплата сотрудникам подразделений торговли и общественного питания

Расчетная или расчетно-платежная ведомость

44

69

Начислены страховые взносы с зарплаты сотрудникам подразделений торговли и общественного питания

Бухгалтерская справка

44

73

Начислена компенсация сотрудникам подразделений торговли и общественного питания за использование для служебных целей личного имущества

Приказ руководителя, бухгалтерская справка

На счете 73 операцию целесообразно отразить по отдельному субсчету, специально предусмотренному учетной политикой компании

44

60

Отражены командировочные расходы по командировкам персонала подразделений торговли и общественного питания, оплаченные непосредственно организацией

Акт сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг)

44

71

Отражены командировочные расходы по командировкам персонала подразделений торговли и общественного питания, оплаченные подотчетным лицом

Авансовый отчет