Корреспонденция счетов | Содержание хозяйственной операции | Первичный документ, на основании которого отражается в учете данная операция | Примечание | |
---|---|---|---|---|
Дебет | Кредит | |||
44 |
02 |
Начислена амортизация по основным средствам, используемым в деятельности подразделений торговли и общественного питания |
Бухгалтерская справка |
|
44 |
10 |
Списана стоимость материалов, использованных в деятельности подразделений торговли и общественного питания , в том числе для осуществления представительских и рекламных расходов |
Отчет об израсходованных материалах |
Если ценности отвечают всем условиям отнесения их в состав основных средств, но их стоимость за единицу не превышает лимит, установленный учетной политикой компании, то одновременно с целью контроля за движением и сохранностью активов целесообразно сделать проводку на забалансовом счете, предусмотренном учетной политикой компании для учета таких объектов |
44 |
16 |
В случае учета ценностей по учетным ценам: списано положительное отклонение в стоимости материалов, использованных в деятельности подразделений торговли и общественного питания |
Бухгалтерская справка |
|
44 |
16 |
В случае учета ценностей по учетным ценам: методом «красное сторно» списано отрицательное отклонение в стоимости материалов, использованных в деятельности подразделений торговли и общественного питания |
Бухгалтерская справка |
|
44 |
41 |
Отражается использование товаров для осуществления представительских и рекламных расходов |
Требование-накладная |
|
44 |
42 |
Методом «красное сторно» отражается списание торговых наценок, относящихся к товарам, использованным для осуществления представительских и рекламных расходов (в случае, если организация ведет розничную торговлю и оценивает приобретенные товары по продажной стоимости с отдельным учетом наценок (скидок)) |
Бухгалтерская справка |
|
44 |
16 |
В случае учета ценностей по учетным ценам: списано положительное отклонение в стоимости товаров, использованных для осуществления представительских и рекламных расходов |
Бухгалтерская справка |
|
44 |
16 |
В случае учета ценностей по учетным ценам: методом «красное сторно» списано отрицательное отклонение в стоимости товаров, использованных для осуществления представительских и рекламных расходов |
Бухгалтерская справка |
|
44 |
60 |
Отражены расходы на услуги (работы), выполненные сторонними подрядчиками для подразделений торговли и общественного питания, в том числе представительские и рекламные расходы |
Акт сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг) |
Расчеты с физлицами, работающими по гражданско-правовому договору, можно вместо счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» отражать на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Выбранный вариант пропишите в учетной политике компании. Если расходы (например, представительские, рекламные и т. п.) осуществляются через подотчетное лицо в организации розничной торговли, то для учета сумм вместо счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» используется счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
44 |
70 |
Начислена зарплата сотрудникам подразделений торговли и общественного питания |
Расчетная или расчетно-платежная ведомость |
|
44 |
69 |
Начислены страховые взносы с зарплаты сотрудникам подразделений торговли и общественного питания |
Бухгалтерская справка |
|
44 |
73 |
Начислена компенсация сотрудникам подразделений торговли и общественного питания за использование для служебных целей личного имущества |
Приказ руководителя, бухгалтерская справка |
На счете 73 операцию целесообразно отразить по отдельному субсчету, специально предусмотренному учетной политикой компании |
44 |
60 |
Отражены командировочные расходы по командировкам персонала подразделений торговли и общественного питания, оплаченные непосредственно организацией |
Акт сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг) |
|
44 |
71 |
Отражены командировочные расходы по командировкам персонала подразделений торговли и общественного питания, оплаченные подотчетным лицом |
Авансовый отчет |
|