Кредиты и займы
| Корреспонденция счетов | Содержание хозяйственной операции | Первичный документ, на основании которого отражается в учете данная операция | Примечание | |
|---|---|---|---|---|
| Дебет | Кредит | |||
|
58 |
51 |
Предоставлен заем с расчетного счета |
Платежное поручение, выписка банка |
На счете 58 операция отражается по субсчету «Предоставленные займы». Если заем предоставляется сотруднику, вместо счета 58 используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по предоставленным займам» |
|
58 |
50 |
Предоставлен заем из кассы |
Расходный кассовый ордер |
На счете 58 операция отражается по субсчету «Предоставленные займы». Если заем предоставляется сотруднику, вместо счета 58 используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по предоставленным займам». Наличную выручку тратить на выдачу займов нельзя, прежде нужно снять деньги с расчетного счета (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У) |
|
76 |
91 |
Начислены проценты по предоставленному займу |
Бухгалтерская справка |
На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие доходы». Если заем предоставляется сотруднику, вместо счета 76 используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по предоставленным займам» |
|
51 |
58 |
Возвращен на расчетный счет предоставленный заем |
Выписка банка |
На счете 58 операция отражается по субсчету «Предоставленные займы». Если заем предоставляется сотруднику, вместо счета 58 используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по предоставленным займам» |
|
50 |
58 |
Возвращен в кассу предоставленный заем |
Приходный кассовый ордер |
На счете 58 операция отражается по субсчету «Предоставленные займы». Если заем предоставляется сотруднику, вместо счета 58 используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по предоставленным займам» |
|
51 |
76 |
Поступили на расчетный счет начисленные проценты по предоставленному займу |
Выписка банка |
Если заем предоставляется сотруднику, вместо счета 76 используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по предоставленным займам» |
|
50 |
76 |
Поступили в кассу начисленные проценты по предоставленному займу |
Приходный кассовый ордер |
Если заем предоставляется сотруднику, вместо счета 76 используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по предоставленным займам» |
|
008 |
- |
Отражается за балансом сумма обеспечения, полученного по выданному займу |
Бухгалтерская справка |
|
|
- |
008 |
Списана сумма обеспечения, учтенная за балансом |
|
|
