Налоги и сборы
| Корреспонденция счетов | Содержание хозяйственной операции | Первичный документ, на основании которого отражается в учете данная операция | Примечание | |
|---|---|---|---|---|
| Дебет | Кредит | |||
|
99 |
68 |
Отражено постоянное налоговое обязательство (ПНО) (при возникновении соответствующих постоянных разниц) |
Бухгалтерская справка |
На счете 99 «Прибыли и убытки» операция отражается на субсчете «Постоянные налоговые обязательства». На счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» - на субсчете «Налог на прибыль». Субсчета следует предусмотреть учетной политикой компании |
|
68 |
99 |
Отражен постоянный налоговый актив (ПНА) (при возникновении соответствующих постоянных разниц) |
Бухгалтерская справка |
На счете 99 «Прибыли и убытки» операция отражается на субсчете «Постоянные налоговые активы». На счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» - на субсчете «Налог на прибыль». Субсчета следует предусмотреть учетной политикой компании |
|
68 |
77 |
Отражено отложенное налоговое обязательство (ОНО) (при возникновении соответствующих временных разниц) |
Бухгалтерская справка |
На счете 99 «Прибыли и убытки» операция отражается на субсчете «Отложенные налоговые обязательства». На счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» - на субсчете «Налог на прибыль». Субсчета следует предусмотреть учетной политикой компании |
|
77 |
68 |
Погашено отложенное налоговое обязательство (ОНО) |
Бухгалтерская справка |
Погашение возможно полное или частичное (в зависимости от ситуации) |
|
09 |
68 |
Отражен отложенный налоговый актив (ОНА) (при возникновении соответствующих временных разниц) |
Бухгалтерская справка |
На счете 99 «Прибыли и убытки» операция отражается на субсчете «Отложенные налоговые активы». На счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» - на субсчете «Налог на прибыль». Субсчета следует предусмотреть учетной политикой компании |
|
68 |
09 |
Погашен отложенный налоговый актив (ОНА) |
Бухгалтерская справка |
Погашение возможно полное или частичное (в зависимости от ситуации) |
|
99 |
68 |
Начислен условный расход по налогу на прибыль |
Бухгалтерская справка |
На счете 99 «Прибыли и убытки» операция отражается на субсчете «Условный расход по налогу на прибыль». На счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» - на субсчете «Налог на прибыль». Субсчета следует предусмотреть учетной политикой компании |
|
68 |
99 |
Начислен условный доход по налогу на прибыль |
Бухгалтерская справка |
На счете 99 «Прибыли и убытки» операция отражается на субсчете «Условный доход по налогу на прибыль». На счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» - на субсчете «Налог на прибыль». Субсчета следует предусмотреть учетной политикой компании |
