Налоги и сборы
Вычет по НДС
Корреспонденция счетов Содержание хозяйственной операции Первичный документ, на основании которого отражается в учете данная операция Примечание
Дебет Кредит

68

76

Принят к вычету НДС при выдаче аванса продавцу

Бухгалтерская справка, счет-фактура

На счете 76 операция отражается по субсчету «Расчеты по НДС с авансов выданных». На счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» - на субсчете «НДС». Субсчета следует предусмотреть учетной политикой компании

19

60

Учтен НДС, предъявленный продавцом

Счет-фактура

На счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» нужно завести субсчета по видам приобретенных ценностей, а также работам и услугам

76

68

Восстановлен НДС, ранее принятый к вычету с выданного аванса

Бухгалтерская справка, счет-фактура

На счете 76 операция отражается по субсчету «Расчеты по НДС с авансов выданных». На счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» - на субсчете «НДС». Субсчета следует предусмотреть учетной политикой компании

68

19

Принят к вычету НДС по оприходованным товарам (работам, услугам)

Счет-фактура

На счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» операция отражается по субсчету «НДС». Субсчета по видам налогов нужно предусмотреть учетной политикой компании

08

19

Учтен входной НДС в первоначальной стоимости имущества (в случае, когда организация использует приобретенные ценности в двух видах деятельности - облагаемой и не облагаемой НДС)

Бухгалтерская справка

На счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» операция отражается по соответствующему субсчету. Если приобретены ТМЦ (работы, услуги), вместо счета 08 будет соответствующий счет. В зависимости от ситуации это может быть счет 10 (20, 26, 41, 44 и т. д.)

* Для УСН не актуально. Организации на УСН могут не отражать суммы входного НДС на счете 19. А относить сумму налога сразу на стоимость покупки (счета по учету ценностей). Указанный порядок нужно прописать в учетной политике компании (п. 6, 7 ПБУ 1/2008).

 

Школа главбуха малого предприятия
© 1997–2016 Журнал «Упрощёнка» – об упрощённой системе налогообложения