Налоги и сборы
| Комментарий для УСН | Корреспонденция счетов | Содержание хозяйственной операции | Первичный документ, на основании которого отражается в учете данная операция | Примечание | |
|---|---|---|---|---|---|
| Дебет | Кредит | ||||
|
Для УСН актуально в случае выставления НДС покупателю |
76 |
68 |
Начислен НДС при получении аванса от покупателя |
Бухгалтерская справка, счет-фактура |
На счете 76 операция отражается по субсчету «Расчеты по НДС с авансов полученных». На счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» - на субсчете «НДС». Субсчета следует предусмотреть учетной политикой компании |
|
Для УСН актуально в случае выставления НДС покупателю |
90 |
68 |
Начислен НДС по обычным доходам |
Счет-фактура |
На счете 90 операция отражается по субсчету «Налог на добавленную стоимость». На счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» - по субсчету «НДС». Субсчета по видам налогов нужно предусмотреть учетной политикой компании |
|
Для УСН актуально в случае выставления НДС покупателю |
68 |
76 |
Принят к вычету НДС, ранее начисленный с полученного аванса |
Бухгалтерская справка, счет-фактура |
На счете 76 операция отражается по субсчету «Расчеты по НДС с авансов полученных». На счете 68 - на субсчете «НДС». Субсчета следует предусмотреть учетной политикой компании |
|
Для УСН актуально в случае выставления НДС покупателю |
91 |
68 |
Начислен НДС с прочих доходов |
Счет-фактура |
На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие расходы». На счете 68 - по субсчету «НДС». Субсчета по видам налогов нужно предусмотреть учетной политикой компании |
|
Для УСН не актуально |
91 |
68 |
Начислен НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) |
Счет-фактура |
На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие расходы». На счете 68 - по субсчету «НДС». Субсчета по видам налогов нужно предусмотреть учетной политикой компании |
|
Для УСН не актуально |
91 |
68 |
Начислен НДС при передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд |
Счет-фактура |
На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие расходы». На счете 68 - по субсчету «НДС». Субсчета по видам налогов нужно предусмотреть учетной политикой компании |
|
Для УСН не актуально |
19 |
68 |
Начислен НДС при выполнении строительно-монтажных работ (СМР) для собственного потребления |
Счет-фактура |
На счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» нужно завести субсчета по видам приобретенных ценностей, а также работам и услугам. На счете 68 операция отражается по субсчету «НДС». Субсчета по видам налогов нужно предусмотреть учетной политикой компании |
|
19 |
68 |
Начислен НДС при импорте |
ГТД, платежное поручение с отметкой таможенных органов о списании средств |
На счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» нужно завести субсчета по видам приобретенных ценностей, а также работам и услугам. На счете 68 операция отражается по субсчету «НДС». Субсчета по видам налогов нужно предусмотреть учетной политикой компании |
|
|
Для УСН не актуально |
19 |
68 |
Начислен НДС по неподтвержденному экспорту |
Бухгалтерская справка |
На счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» нужно завести субсчета по видам приобретенных ценностей, а также работам и услугам. На счете 68 операция отражается по субсчету «НДС». Субсчета по видам налогов нужно предусмотреть учетной политикой компании |
|
Для УСН не актуально |
68 |
19 |
Принят к вычету НДС, начисленный по ставке 10 или 18 % по неподтвержденному экспорту (в случае, когда экспорт подтвержден) |
Бухгалтерская справка |
На счете 68 операция отражается по субсчету «НДС». Субсчета по видам налогов нужно предусмотреть учетной политикой компании |
|
Для УСН не актуально |
91 |
19 |
Списан НДС, уплаченный по неподтвержденному экспорту (в случае, когда экспорт не подтвержден в течение трех лет после реализации товаров) |
Бухгалтерская справка |
На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие расходы» |
