Денежные средства
Касса
Корреспонденция счетов Содержание хозяйственной операции Первичный документ, на основании которого отражается в учете данная операция Примечание
Дебет Кредит

50

51

Поступили в кассу с расчетного счета денежные средства

Приходный кассовый ордер, выписка банка, платежное поручение

Если средства поступают с валютного счета, вместо счета 51 будет счет 52 «Валютные счета»

50

60

Поступили в кассу денежные средства от поставщиков в случае возвратов по договору поставки, перерасчета цен и т. п.

Приходный кассовый ордер

 

50

62

Поступила в кассу выручка от покупателей и заказчиков при продажах за безналичный расчет, юрлицам

Приходный кассовый ордер

 

50

90

Отражена выручка от реализации товаров (работ, услуг) населению за наличный расчет

Приходный кассовый ордер, контрольная лента ККТ, бланки строгой отчетности

На счете 90 операция отражается по субсчету «Выручка», на счете 50 — по субсчету «Операционная касса». Передача денег из операционной кассы в основную кассу организации и обратно отражаются внутренней проводкой по счету 50 по соответствующим субсчетам

50

70

Погашена работником задолженность по излишне выданной зарплате путем внесения денежных средств в кассу организации

Приходный кассовый ордер

 

50

71

Возвращен в кассу остаток подотчетных сумм

Приходный кассовый ордер, авансовый отчет

 

50

73

Поступили в кассу от работников денежные средства в счет погашения материального ущерба, причиненного ими организации

Приходный кассовый ордер

На счете 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по возмещению материального ущерба»

50

73

Возвращена работником в кассу основная сумма займа, выданного ему организацией, включая поступление в кассу процентов, начисленных по займу

Приходный кассовый ордер

На счете 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по предоставленным займам»

50

73

Внесены в кассу работником денежные средства в счет погашения иных его задолженностей перед организацией

Приходный кассовый ордер

На счете 73 операция отражается по соответствующему субсчету, предусмотренному учетной политикой компании

50

76

Поступили в кассу денежные средства от разных дебиторов

Приходный кассовый ордер

На счете 76 операция отражается по соответствующему субсчету, предусмотренному учетной политикой компании

57

50

Отражены инкассированные суммы, а также денежные средства, внесенные в кассы кредитных учреждений, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный счет, но еще не зачисленные по назначению

Расходный кассовый ордер, квитанция кредитного учреждения, почтового отделения

По мере зачисления сумм банком со счета 57 они списываются на счет 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета» в зависимости от типа валюты

51

50

Внесены наличные денежные средства на расчетный счет в банке

Выписка банка, расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными

Если средства вносятся на валютный счет, вместо счета 51 будет счет 52 «Валютные счета»

60

50

Отражена оплата счетов из кассы, выплата наличными авансов поставщикам и подрядчикам

Расходный кассовый ордер

 

62

50

Возвращены покупателям и заказчикам из кассы излишне полученные от них суммы, включая авансы по невыполненным договорам

Расходный кассовый ордер

 

70

50

Выплачена из кассы заработная плата работникам

Платежная или расчетно-платежная ведомость, расходный кассовый ордер

 

71

50

Выданы из кассы денежные средства под отчет

Расходный кассовый ордер, служебная записка на получение подотчетных сумм

 

71

50

Возмещен из кассы перерасход по авансовому отчету

Расходный кассовый ордер, авансовый отчет

 

73

50

Выдан из кассы заем работникам

Расходный кассовый ордер

На счете 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по предоставленным займам»

76

50

Выплачены из кассы удержанные из зарплаты алименты

Расходный кассовый ордер

На счете 76 подобные операции целесообразно отражать по отдельному субсчету, специально предусмотренному учетной политикой компании

76

50

Оплачены из кассы счета разных кредиторов

Расходный кассовый ордер

На счете 76 операция отражается по соответствующему субсчету, предусмотренному учетной политикой компании

76

50

Выплачена из кассы депонированная зарплата

Расходный кассовый ордер

На счете 76 операция отражается по субсчету «Расчеты по депонированным суммам»

94

50

Отражена недостача денежных средств в кассе

Акт инвентаризации наличных денежных средств

 

50

91

Оприходована денежная наличность, выявленная в результате инвентаризации (излишек денежных средств)

Акт инвентаризации наличных денежных средств

На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие доходы»

 
 
 
 

 

Школа главбуха малого предприятия
© 1997–2016 Журнал «Упрощёнка» – об упрощённой системе налогообложения
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.