Расчеты с контрагентами
Списание задолженности
Корреспонденция счетов Содержание хозяйственной операции Первичный документ, на основании которого отражается в учете данная операция Примечание
Дебет Кредит

63

60

Списана безнадежная дебиторская задолженность поставщиков и подрядчиков за счет созданного резерва по сомнительным долгам

Приказ руководителя, акт инвентаризации расчетов, бухгалтерская справка

 

91

60

Списана безнадежная дебиторская задолженность поставщиков и подрядчиков, не покрытая за счет резерва по сомнительным долгам

Приказ руководителя, акт инвентаризации расчетов, бухгалтерская справка

На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие расходы»

63

62

Списана безнадежная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков за счет созданного резерва по сомнительным долгам

Приказ руководителя, акт инвентаризации расчетов, бухгалтерская справка

 

91

62

Списана безнадежная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, не покрытая за счет резерва по сомнительным долгам

Приказ руководителя, акт инвентаризации расчетов, бухгалтерская справка

На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие расходы»

63

76

Списана безнадежная дебиторская задолженность прочих дебиторов и кредиторов за счет созданного резерва по сомнительным долгам

Приказ руководителя, акт инвентаризации расчетов, бухгалтерская справка

 

91

76

Списана безнадежная дебиторская задолженность прочих дебиторов и кредиторов, не покрытая за счет резерва по сомнительным долгам

Приказ руководителя, акт инвентаризации расчетов, бухгалтерская справка

На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие расходы»

007

-

Учтена за балансом сумма списанной дебиторской задолженности

Бухгалтерская справка

 

50

91

Отражено поступление в кассу ранее списанной дебиторской задолженности

Приходный кассовый ордер

На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие доходы»

51

91

Отражено поступление на расчетный счет ранее списанной дебиторской задолженности

Выписка банка

На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие доходы»

-

007

Списана с забалансового счета взысканная дебиторская задолженность или не взысканная по истечении пяти лет

Бухгалтерская справка

 

60

91

Списана невостребованная кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям

Приказ руководителя, акт инвентаризации расчетов, бухгалтерская справка

На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие доходы»

62

91

Списана невостребованная кредиторская задолженность перед покупателями и заказчиками в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям

Приказ руководителя, акт инвентаризации расчетов, бухгалтерская справка

На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие доходы»

76

91

Списана невостребованная кредиторская задолженность перед прочими дебиторами и кредиторами в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям

Приказ руководителя, акт инвентаризации расчетов, бухгалтерская справка

На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие доходы»

 
 
 
 

 

 

Школа главбуха малого предприятия
© 1997–2016 Журнал «Упрощёнка» – об упрощённой системе налогообложения