Денежные средства
Депозит
Корреспонденция счетов Содержание хозяйственной операции Первичный документ, на основании которого отражается в учете данная операция Примечание
Дебет Кредит

55

51

Перечислены денежные средства с расчетного счета на рублевый депозит

Выписка банка, платежное поручение

На счете 55 операция отражается по субсчету «Депозитные счета»

55

52

Перечислены денежные средства с валютного счета на валютный депозит

Выписка банка, платежное поручение

На счете 55 операция отражается по субсчету «Депозитные счета»

51

55

Зачислены на расчетный счет денежные средства с депозитного счета

Выписка банка, платежное поручение

На счете 55 операция отражается по субсчету «Депозитные счета»

52

55

Зачислены на валютный счет денежные средства с депозитного счета

Выписка банка, платежное поручение

На счете 55 операция отражается по субсчету «Депозитные счета»

76

91

Начислены проценты по депозитному вкладу

Бухгалтерская справка

На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие доходы»

51

76

Получены на расчетный счет проценты за размещение средств на депозите

Выписка банка

 

52

76

Получены на валютный счет проценты за размещение средств на депозите

Выписка банка

 

55

76

Присоединены к основной сумме депозитного вклада начисленные по нему проценты, если такой порядок зачисления процентов предусмотрен договором с банком

Выписка банка

На счете 55 операция отражается по субсчету «Депозитные счета»

55

91

Отнесена в состав прочих доходов положительная курсовая разница по валютному депозитному счету

Бухгалтерская справка

 

91

55

Отнесена в состав прочих расходов отрицательная курсовая разница по валютному депозитному счету

Бухгалтерская справка

 

 
 
 
Школа главбуха малого предприятия
© 1997–2016 Журнал «Упрощёнка» – об упрощённой системе налогообложения