Денежные средства
Расчетный счет
Корреспонденция счетов Содержание хозяйственной операции Первичный документ, на основании которого отражается в учете данная операция Примечание
Дебет Кредит

51

50

Внесены наличные денежные средства на расчетный счет в банке

Выписка банка, расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными

 

51

51

Перечислены денежные средства с одного расчетного счета организации на другой

Выписка банка, платежное поручение

Операция отражается внутренней проводкой по счету 51 по соответствующим субсчетам (аналитикам)

51

55

Перечислены денежные средства со специального счета в банке на расчетный счет

Выписка банка, платежное поручение

К специальным счетам относятся аккредитивы, чековые книжки и иные специальные счета в банках

51

57

Поступила на расчетный счет инкассированная выручка

Выписка банка

 

51

57

Поступили на расчетный счет денежные средства от продажи, оплаченной банковской картой

Выписка банка

Сама оплата банковской картой (выручка) отражается прежде по дебету счета 57 и кредиту счета 90 «Продажи» субсчета «Выручка»

51

60

Поступили на расчетный счет денежные средства от поставщиков в случае возвратов по договору поставки, перерасчета цен и т. п.

Выписка банка

 

51

62

Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков, в том числе суммы предоплаты

Выписка банка

 

51

66

Поступил на расчетный счет краткосрочный заем (кредит) (выданный на 12 месяцев или меньший срок)

Выписка банка

 

51

67

Поступил на расчетный счет долгосрочный заем (кредит) (выданный более чем на 12 месяцев)

Выписка банка

 

51

68

Возвращены из бюджета излишне уплаченные суммы налогов и сборов

Выписка банка

 

51

69

Поступили денежные средства по социальному страхованию и обеспечению при возврате переплаты, перерасчете, превышении соответствующих расходов над отчислениями и др.

Выписка банка

 

51

73

Возвращена работником на расчетный счет основная сумма займа, выданного ему организацией, включая поступление на расчетный счет процентов, начисленных по займу

Выписка банка

На счете 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по предоставленным займам»

51

73

Внесены на расчетный счет работником денежные средства в счет погашения иных его задолженностей перед организацией

Выписка банка

На счете 73 операция отражается по соответствующему субсчету, предусмотренному учетной политикой компании

51

76

Поступили на расчетный счет денежные средства от разных дебиторов

Выписка банка

На счете 76 операция отражается по соответствующему субсчету, предусмотренному учетной политикой компании

51

76

Отражено поступление процентов от банка за пользование денежными средствами, находящимися на счете организации

Выписка банка

 

50

51

Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета

Выписка банка, платежное поручение

 

55

51

Переведены с расчетного счета денежные средства на специальный счет

Выписка банка, платежное поручение

К специальным счетам относятся аккредитивы, чековые книжки и иные специальные счета в банках. Такая же проводка делается при перечислении денежных средств на корпоративную банковскую карту, открытую к специальному карточному счету. Со счета 55 по мере использования средств суммы списываются на соответствующий счет. Например, при оплате поставки чеком — на счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», в случае оплаты корпоративной картой — на задолженность владельца карты на счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

57

51

Отражены денежные средства, списанные с расчетного счета и находящиеся в пути

Выписка банка, платежное поручение

По мере получения сумм по назначению со счета 57 они списываются на соответствующий счет

60

51

Отражена оплата счетов с расчетного счета, выплата безналичным способом авансов поставщикам и подрядчикам

Выписка банка, платежное поручение

 

62

51

Возвращены покупателям и заказчикам с расчетного счета излишне полученные от них суммы, включая авансы по невыполненным договорам

Выписка банка, платежное поручение

 

66

51

Перечислены с расчетного счета проценты по полученному краткосрочному займу (кредиту)

Выписка банка, платежное поручение

 

67

51

Перечислены с расчетного счета проценты по полученному долгосрочному займу (кредиту)

Выписка банка, платежное поручение

 

66

51

Возвращен займодавцу (банку-кредитору) с расчетного счета полученный краткосрочный заем (кредит)

Выписка банка, платежное поручение

 

67

51

Возвращен займодавцу (банку-кредитору) с расчетного счета полученный долгосрочный заем (кредит)

Выписка банка, платежное поручение

 

68

51

Перечислены в бюджет налоги и сборы (в том числе авансовые платежи)

Выписка банка, платежное поручение

 

69

51

Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды

Выписка банка, платежное поручение

 

70

51

Перечислена с расчетного счета заработная плата работникам

Реестр для перечисления денежных средств на счета сотрудников, платежное поручение

 

71

51

Перечислены на расчетный счет работника денежные средства под отчет

Выписка банка, платежное поручение, служебная записка на получение подотчетных сумм

 

71

51

Перечислен на расчетный счет работника перерасход по авансовому отчету

Выписка банка, платежное поручение, авансовый отчет

 

73

51

Перечислен с расчетного счета заем работникам

Выписка банка, платежное поручение

На счете 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по предоставленным займам»

76

51

Перечислены с расчетного счета удержанные из зарплаты алименты

Выписка банка, платежное поручение

На счете 76 подобные операции целесообразно отражать по отдельному субсчету, специально предусмотренному учетной политикой компании

76

51

Оплачены безналичным способом счета разных кредиторов

Выписка банка, платежное поручение

На счете 76 операция отражается по соответствующему субсчету, предусмотренному учетной политикой компании

91

60

Отражены в составе прочих расходов услуги банка

Бухгалтерская справка

На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие расходы». Вместо счета 60 операция может отражаться на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Выбранный вариант рекомендуется закрепить в учетной политике компании. При этом на счете 76 операция отражается по соответствующему субсчету, предусмотренному учетной политикой компании

60

51

Списаны банком с расчетного счета расходы, связанные с оплатой услуг банка, в том числе вознаграждение за инкассацию

Выписка банка

Вместо счета 60 операция может отражаться на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Выбранный вариант рекомендуется закрепить в учетной политике компании. При этом на счете 76 операция отражается по соответствующему субсчету, предусмотренному учетной политикой компании

 
 
 
 
Школа главбуха малого предприятия
© 1997–2016 Журнал «Упрощёнка» – об упрощённой системе налогообложения