Посредничество
Учет у посредника (комиссионера, агента), покупающего имущество (работы, услуги) для поручителя (комитента, принципала)
Корреспонденция счетов Содержание хозяйственной операции Первичный документ, на основании которого отражается в учете данная операция Примечание
Дебет Кредит

51

76

Получены на расчетный счет денежные средства для исполнения поручения (если посредник участвует в расчетах)

Выписка банка

Если расчеты ведутся наличными, то вместо счета 51 будет счет 50 «Касса»

002

-

Приняты к учету ценности, приобретенные для поручителя (если ценности приходуются на склад посредника)

Отгрузочные документы продавца

Проводка не делается при приобретении для поручителя работ, услуг

-

002

Переданы поручителю приобретенные для него ценности (если ценности приходуются на склад посредника)

Накладная

Проводка не делается при приобретении для поручителя работ, услуг

76

60

Отражена задолженность перед поставщиком, у которого приобреталось имущество (работы, услуги) для поручителя (если посредник участвует в расчетах)

Отчет посредника

 

60

51

Оплачено имущество, работы, услуги, приобретенные для поручителя (если посредник участвует в расчетах)

Выписка банка, платежное поручение

Если расчеты ведутся наличными, то вместо счета 51 будет счет 50 «Касса»

76

90

Начислено посредническое вознаграждение

Отчет посредника

На счете 90 операция отражается по субсчету «Выручка»

44

60

Отражены расходы, связанные с исполнением поручения, не подлежащие возмещению поручителем

Документы, подтверждающие расходы

 

90

44

Списаны расходы, связанные с исполнением поручения, не подлежащие возмещению поручителем

Бухгалтерская справка

На счете 90 операция отражается по субсчету «Себестоимость продаж»

76

60

Отражены расходы, подлежащие возмещению поручителем

Отчет посредника

 

76

76

Зачтена сумма посреднического вознаграждения и возмещаемых поручителем расходов в счет средств, полученных от поручителя для исполнения поручения (если посредник участвует в расчетах)

Бухгалтерская справка

Операция отражается по счету 76 внутренней проводкой по соответствующим субсчетам (аналитикам). Например, по дебету счета 76 — по субсчету «Расчеты по исполнению договора», по кредиту — по субсчету «Расчеты по посредническому вознаграждению»

51

76

Получены от поручителя на расчетный счет посредническое вознаграждение и сумма возмещаемых расходов, если таковые не были удержаны из средств, полученных для выполнения поручения

Выписка банка

Если расчеты ведутся наличными, то вместо счета 51 будет счет 50 «Касса»

76

51

Перечислен поручителю на расчетный счет остаток средств, полученных для исполнения поручения и не израсходованных при исполнении договора (если посредник участвует в расчетах)

Выписка банка, платежное поручение

Если расчеты ведутся наличными, то вместо счета 51 будет счет 50 «Касса»

 
 
 
 

 

Школа главбуха малого предприятия
© 1997–2016 Журнал «Упрощёнка» – об упрощённой системе налогообложения