Основные средства
Инвентаризация основных средств
Корреспонденция счетов Содержание хозяйственной операции Первичный документ, на основании которого отражается в учете данная операция Примечание
Дебет Кредит

01

91

Отражены выявленные при инвентаризации излишки основных средств

Инвентаризационная опись основных средств; сличительная ведомость результатов инвентаризации

На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие доходы»

07

91

Отражены выявленные при инвентаризации излишки оборудования к установке

Инвентаризационная опись основных средств; сличительная ведомость результатов инвентаризации

На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие доходы»

01

01

Списана первоначальная стоимость по выявленным при инвентаризации недостачам основных средств

Инвентаризационная опись основных средств; сличительная ведомость результатов инвентаризации; акт о списании основных средств

По дебету счета 01 операция отражается по субсчету «Выбытие основных средств», по кредиту — по субсчету «Основные средства в эксплуатации»

02

01

Списана амортизация, начисленная по выявленным при инвентаризации недостачам основных средств

Инвентаризационная опись основных средств; сличительная ведомость результатов инвентаризации; акт о списании основных средств

По счету 01 операция отражается по субсчету «Выбытие основных средств»

94

01

Отражается по остаточной стоимости выявленная при инвентаризации недостача основных средств

Инвентаризационная опись основных средств; сличительная ведомость результатов инвентаризации; акт о списании основных средств

По счету 01 операция отражается по субсчету «Выбытие основных средств»

94

07

Отражается выявленная при инвентаризации недостача оборудования

Инвентаризационная опись; сличительная ведомость результатов инвентаризации; акт о списании оборудования

 

91

94

Отражена в составе прочих расходов остаточная стоимость недостающих основных средств или оборудования (при отсутствии конкретных виновных лиц)

Бухгалтерская справка

По счету 91 операция отражается по субсчету «Прочие расходы»

73

94

Отнесена на задолженность работника остаточная стоимость недостающих основных средств или оборудования (при выявлении вины работника в недостаче имущества)

Приказ о взыскании

По счету 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по возмещению материального ущерба»

73

98

Отражено превышение суммы, взыскиваемой с виновного лица по недостаче, над остаточной стоимостью недостающего имущества

Приказ о взыскании

По счету 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по возмещению материального ущерба», по счету 98 — по субсчету «Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и стоимостью по недостачам ценностей»

50

73

Погашена задолженность работника по недостаче путем внесения денежных средств в кассу организации

Приходный кассовый ордер

По счету 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по возмещению материального ущерба»

70

73

Погашена задолженность работника по недостаче путем удержания из его заработной платы

Заявление работника; бухгалтерская справка; расчетная или расчетно-платежная ведомость

По счету 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по возмещению материального ущерба»

98

91

Отражается в составе прочих доходов превышение суммы, взыскиваемой с виновного лица по недостаче, над остаточной стоимостью недостающего имущества (по мере взыскания сумм)

Бухгалтерская справка

По счету 98 операция отражается по субсчету «Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и стоимостью по недостачам ценностей», по счету 91 — по субсчету «Прочие доходы»

94

73

Аннулирована задолженность работника по недостаче в случае, когда суд оставил претензию организации к данному лицу без удовлетворения

Бухгалтерская справка; решение суда

По счету 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по возмещению материального ущерба»

91

94

Списана на прочие расходы сумма претензий по недостачам, не признанная судом

Бухгалтерская справка; решение суда

По счету 91 операция отражается по субсчету «Прочие расходы»

94

98

Отражена ранее списанная на убытки (прочие расходы) недостача, относящаяся к прошлым годам и признанная виновным лицом или присужденная к взысканию судом

Инвентаризационная опись основных средств; бухгалтерская справка

По счету 98 операция отражается по субсчету «Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы»

73

94

Отнесена на задолженность работника ранее списанная на убытки (прочие расходы) недостача, относящаяся к прошлым годам и признанная виновным лицом или присужденная к взысканию судом

Приказ о взыскании

По счету 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по возмещению материального ущерба»

98

91

Отражается в составе прочих доходов ранее списанная на убытки (прочие расходы) недостача, относящаяся к прошлым годам и признанная виновным лицом или присужденная к взысканию судом (по мере взыскания сумм)

Бухгалтерская справка

По счету 98 операция отражается по субсчету «Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы», по счету 91 — по субсчету «Прочие доходы»

 
 
 

 

 

Школа главбуха малого предприятия
© 1997–2016 Журнал «Упрощёнка» – об упрощённой системе налогообложения