Кредиты и займы
Выдача займа
Корреспонденция счетов Содержание хозяйственной операции Первичный документ, на основании которого отражается в учете данная операция Примечание
Дебет Кредит

58

51

Предоставлен заем с расчетного счета

Платежное поручение, выписка банка

На счете 58 операция отражается по субсчету «Предоставленные займы». Если заем предоставляется сотруднику, вместо счета 58 используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по предоставленным займам»

58

50

Предоставлен заем из кассы

Расходный кассовый ордер

На счете 58 операция отражается по субсчету «Предоставленные займы». Если заем предоставляется сотруднику, вместо счета 58 используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по предоставленным займам». Наличную выручку тратить на выдачу займов нельзя, прежде нужно снять деньги с расчетного счета (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У)

76

91

Начислены проценты по предоставленному займу

Бухгалтерская справка

На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие доходы». Если заем предоставляется сотруднику, вместо счета 76 используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по предоставленным займам»

51

58

Возвращен на расчетный счет предоставленный заем

Выписка банка

На счете 58 операция отражается по субсчету «Предоставленные займы». Если заем предоставляется сотруднику, вместо счета 58 используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по предоставленным займам»

50

58

Возвращен в кассу предоставленный заем

Приходный кассовый ордер

На счете 58 операция отражается по субсчету «Предоставленные займы». Если заем предоставляется сотруднику, вместо счета 58 используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по предоставленным займам»

51

76

Поступили на расчетный счет начисленные проценты по предоставленному займу

Выписка банка

Если заем предоставляется сотруднику, вместо счета 76 используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по предоставленным займам»

50

76

Поступили в кассу начисленные проценты по предоставленному займу

Приходный кассовый ордер

Если заем предоставляется сотруднику, вместо счета 76 используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по предоставленным займам»

008

-

Отражается за балансом сумма обеспечения, полученного по выданному займу

Бухгалтерская справка

 

-

008

Списана сумма обеспечения, учтенная за балансом

 

 

 
 
 

 

Школа главбуха малого предприятия
© 1997–2016 Журнал «Упрощёнка» – об упрощённой системе налогообложения