Расчеты с персоналом
Займы сотрудникам
Корреспонденция счетов Содержание хозяйственной операции Первичный документ, на основании которого отражается в учете данная операция Примечание
Дебет Кредит

73

50

Выдан заем работнику из кассы

Договор займа, расходный кассовый ордер

На счете 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по предоставленным займам»

73

51

Выдан заем работнику путем перечисления денег на его расчетный счет

Договор займа, выписка банка

На счете 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по предоставленным займам»

008

-

Получено поручительство третьего лица по обязательствам работника о возврате займа

Договор поручительства, бухгалтерская справка

 

73

91

Начислены проценты по займу, предоставленному работнику

Бухгалтерская справка

На счете 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по предоставленным займам», на счете 91 — по субсчету «Прочие доходы»

70

68

Удержан НДФЛ с суммы материальной выгоды, полученной от экономии на процентах (в день, когда заемщик непосредственно уплачивает проценты, а также в случае, когда по условиям договора проценты не выплачиваются заемщиком, а включаются в сумму основного долга либо, если заем беспроцентный, на дату возврата заемных средств)

Регистр налогового учета

Если ставка процента меньше 2/3 ставки рефинансирования по рублевым займам и 9% — по валютным, то у заемщика возникает материальная выгода. НДФЛ с такой выгоды удерживает и уплачивает в бюджет организация-заимодавец. Если заемщик — резидент РФ, НДФЛ рассчитывается по ставке 35%. Если нерезидент — по ставке 30% (ст. 212 и 224 НК РФ)

50

73

Возвращена работником в кассу сумма предоставленного ему займа

Приходный кассовый ордер

На счете 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по предоставленным займам»

51

73

Возвращена работником на расчетный счет сумма предоставленного ему займа

Выписка банка

На счете 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по предоставленным займам»

50

73

Поступили от работника в кассу проценты по предоставленному ему займу

Приходный кассовый ордер

На счете 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по предоставленным займам»

51

73

Поступили от работника на расчетный счет проценты по предоставленному ему займу

Выписка банка

На счете 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по предоставленным займам»

70

73

Удержана из заработной платы сумма выданного работнику займа, а также сумма начисленных по займу процентов

Расчетная или расчетно-платежная ведомость, заявление работника на удержание из заработной платы

На счете 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по предоставленным займам»

73

91

Начислены санкции за несвоевременное погашение задолженности по займу

Бухгалтерская справка

На счете 73 операция отражается по субсчету «Расчеты по предоставленным займам», на счете 91 — по субсчету «Прочие доходы»

-

008

Списано ранее учтенное обязательство поручителя (в момент возврата займа)

Договор поручительства, бухгалтерская справка

 

 

 

 

 

 
 

 

Школа главбуха малого предприятия
© 1997–2016 Журнал «Упрощёнка» – об упрощённой системе налогообложения