Налоги и сборы
Начисление налога на прибыль с применением ПБУ 18/02
Корреспонденция счетов Содержание хозяйственной операции Первичный документ, на основании которого отражается в учете данная операция Примечание
Дебет Кредит

99

68

Отражено постоянное налоговое обязательство (ПНО) (при возникновении соответствующих постоянных разниц)

Бухгалтерская справка

На счете 99 «Прибыли и убытки» операция отражается на субсчете «Постоянные налоговые обязательства». На счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» - на субсчете «Налог на прибыль». Субсчета следует предусмотреть учетной политикой компании

68

99

Отражен постоянный налоговый актив (ПНА) (при возникновении соответствующих постоянных разниц)

Бухгалтерская справка

На счете 99 «Прибыли и убытки» операция отражается на субсчете «Постоянные налоговые активы». На счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» - на субсчете «Налог на прибыль». Субсчета следует предусмотреть учетной политикой компании

68

77

Отражено отложенное налоговое обязательство (ОНО) (при возникновении соответствующих временных разниц)

Бухгалтерская справка

На счете 99 «Прибыли и убытки» операция отражается на субсчете «Отложенные налоговые обязательства». На счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» - на субсчете «Налог на прибыль». Субсчета следует предусмотреть учетной политикой компании

77

68

Погашено отложенное налоговое обязательство (ОНО)

Бухгалтерская справка

Погашение возможно полное или частичное (в зависимости от ситуации)

09

68

Отражен отложенный налоговый актив (ОНА) (при возникновении соответствующих временных разниц)

Бухгалтерская справка

На счете 99 «Прибыли и убытки» операция отражается на субсчете «Отложенные налоговые активы». На счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» - на субсчете «Налог на прибыль». Субсчета следует предусмотреть учетной политикой компании

68

09

Погашен отложенный налоговый актив (ОНА)

Бухгалтерская справка

Погашение возможно полное или частичное (в зависимости от ситуации)

99

68

Начислен условный расход по налогу на прибыль

Бухгалтерская справка

На счете 99 «Прибыли и убытки» операция отражается на субсчете «Условный расход по налогу на прибыль». На счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» - на субсчете «Налог на прибыль». Субсчета следует предусмотреть учетной политикой компании

68

99

Начислен условный доход по налогу на прибыль

Бухгалтерская справка

На счете 99 «Прибыли и убытки» операция отражается на субсчете «Условный доход по налогу на прибыль». На счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» - на субсчете «Налог на прибыль». Субсчета следует предусмотреть учетной политикой компании

Школа главбуха малого предприятия
© 1997–2016 Журнал «Упрощёнка» – об упрощённой системе налогообложения