Налоги и сборы
НДС у налоговых агентов
Ситуация Корреспонденция счетов Содержание хозяйственной операции Первичный документ, на основании которого отражается в учете данная операция Примечание
Дебет Кредит

Удержание НДС налоговым агентом

19

60

Учтен НДС, предъявленный продавцом (арендодателем)

Бухгалтерская справка

На счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» нужно завести субсчета по видам приобретенных ценностей, а также работам и услугам

Удержание НДС налоговым агентом

60

68

Удержан НДС налоговым агентом

Бухгалтерская справка

На счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» операция отражается по субсчету «НДС». Субсчета по видам налогов нужно предусмотреть учетной политикой компании

Перечисление НДС налоговым агентом за счет собственных средств

19

68

Удержан НДС налоговым агентом

Бухгалтерская справка

На счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» нужно завести субсчета по видам приобретенных ценностей, а также работам и услугам. На счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» операция отражается по субсчету «НДС». Субсчета по видам налогов нужно предусмотреть учетной политикой компании

Перечисление НДС налоговым агентом за счет собственных средств

68

51

Перечислен НДС за счет собственных средств

Платежное поручение, выписка банка

На счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» операция отражается по субсчету «НДС». Субсчета по видам налогов нужно предусмотреть учетной политикой компании

Материалы по теме:

ФНС разрешила зачесть досрочный НДФЛ: куда направить переплату компаниям на УСН?

 

Школа главбуха малого предприятия
© 1997–2016 Журнал «Упрощёнка» – об упрощённой системе налогообложения
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.