Налоги и сборы
Начисление НДС
Комментарий для УСН Корреспонденция счетов Содержание хозяйственной операции Первичный документ, на основании которого отражается в учете данная операция Примечание
Дебет Кредит

Для УСН актуально в случае выставления НДС покупателю

76

68

Начислен НДС при получении аванса от покупателя

Бухгалтерская справка, счет-фактура

На счете 76 операция отражается по субсчету «Расчеты по НДС с авансов полученных». На счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» - на субсчете «НДС». Субсчета следует предусмотреть учетной политикой компании

Для УСН актуально в случае выставления НДС покупателю

90

68

Начислен НДС по обычным доходам

Счет-фактура

На счете 90 операция отражается по субсчету «Налог на добавленную стоимость». На счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» - по субсчету «НДС». Субсчета по видам налогов нужно предусмотреть учетной политикой компании

Для УСН актуально в случае выставления НДС покупателю

68

76

Принят к вычету НДС, ранее начисленный с полученного аванса

Бухгалтерская справка, счет-фактура

На счете 76 операция отражается по субсчету «Расчеты по НДС с авансов полученных». На счете 68 - на субсчете «НДС». Субсчета следует предусмотреть учетной политикой компании

Для УСН актуально в случае выставления НДС покупателю

91

68

Начислен НДС с прочих доходов

Счет-фактура

На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие расходы». На счете 68 - по субсчету «НДС». Субсчета по видам налогов нужно предусмотреть учетной политикой компании

Для УСН не актуально

91

68

Начислен НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг)

Счет-фактура

На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие расходы». На счете 68 - по субсчету «НДС». Субсчета по видам налогов нужно предусмотреть учетной политикой компании

Для УСН не актуально

91

68

Начислен НДС при передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд

Счет-фактура

На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие расходы». На счете 68 - по субсчету «НДС». Субсчета по видам налогов нужно предусмотреть учетной политикой компании

Для УСН не актуально

19

68

Начислен НДС при выполнении строительно-монтажных работ (СМР) для собственного потребления

Счет-фактура

На счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» нужно завести субсчета по видам приобретенных ценностей, а также работам и услугам. На счете 68 операция отражается по субсчету «НДС». Субсчета по видам налогов нужно предусмотреть учетной политикой компании

 

19

68

Начислен НДС при импорте

ГТД, платежное поручение с отметкой таможенных органов о списании средств

На счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» нужно завести субсчета по видам приобретенных ценностей, а также работам и услугам. На счете 68 операция отражается по субсчету «НДС». Субсчета по видам налогов нужно предусмотреть учетной политикой компании

Для УСН не актуально

19

68

Начислен НДС по неподтвержденному экспорту

Бухгалтерская справка

На счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» нужно завести субсчета по видам приобретенных ценностей, а также работам и услугам. На счете 68 операция отражается по субсчету «НДС». Субсчета по видам налогов нужно предусмотреть учетной политикой компании

Для УСН не актуально

68

19

Принят к вычету НДС, начисленный по ставке 10 или 18 % по неподтвержденному экспорту (в случае, когда экспорт подтвержден)

Бухгалтерская справка

На счете 68 операция отражается по субсчету «НДС». Субсчета по видам налогов нужно предусмотреть учетной политикой компании

Для УСН не актуально

91

19

Списан НДС, уплаченный по неподтвержденному экспорту (в случае, когда экспорт не подтвержден в течение трех лет после реализации товаров)

Бухгалтерская справка

На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие расходы»

Школа главбуха малого предприятия
© 1997–2016 Журнал «Упрощёнка» – об упрощённой системе налогообложения